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加拿大個人所得稅按收入分級繳稅 一文看清收入幾多最合適? 點計個人所得稅?

與香港稅制不同,加拿大屬於全球徵稅,即使移民後在香港有收入,亦需要繳稅給加拿大政府,另外,只要住在加拿大,無論你的身份是居民還是國際學生,在加拿大停留超過183天就需要納稅。移民加拿大後,對於收入和洗費要有清晰概念,現在就一起來看看個人所得稅有哪些事項需要特別知道吧!

我們先來說說應納稅所得額, 應納稅所得額指你所有來源的總收入減去扣除,然後乘以對應的聯邦稅率和分級省稅率,得出聯邦所得稅和所得稅,兩者相加就是你的總所得稅,聯邦和省級所得稅除以總收入,得出你的邊際稅率。




先來看看2022年聯邦稅率表:

應納稅所得額

稅率

$50,197

15%

$50,197 - $100,392

20.5%

$100,392 – $155,625

​26%

$155,625 – $221,708

29%

​$221,708以上

33%

資料來源: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html (可點入連結,查看更多稅務資料)


加拿大的個人所得稅(Income Tax)分為聯邦稅及省級稅兩部分。視乎你生活在哪個省,就按該省的稅率來徵收省級所得稅。如果你曾搬到另一個省居住,就按照你在12月31日所生活的省份來繳交該省稅項。舉例來說,你在今年9月由安省搬到BC省,直到12月31日,你便應該按BC省省級稅率來繳稅。如果你住在一個省,但在另一個省賺取收入,你仍然要根據你居住的地方(而不是你賺取收入的地方)來報稅。


接下來讓我們來看看加拿大不同省份稅率:

​州分

1st

2nd

3rd

4th

​5th

6th

7th

Alberta

(艾伯塔省)

$0 to 131,220

10%

$131,220.01 to 157,464

+12%

$157,464.01 to $209,952

+13%

$209,952.01 to $314,928

+14%

>$314,928

+15%

British Columbia

(卑詩省)

$0 to $43,070

5.06%

$43,070.01 to $86,141

+7.70%

$86,141.01 to $98,901

+10.50%

$98,901.01 to $120,094

+12.29%

$120,094.01 to $162,832

+14.70%

$162,832.01 to $227,091

+16.80%

>$227,091

+20.5%

Manitoba

(緬尼吐巴省)

$0 to $34,431

10.8%

$34,431 to $74,416

+12.75%

>$74,416

+17.4%

New Brunswick

(新不倫瑞克省)

$0 to $44,887

9.4%

$44,887 to

$89,775

+14.82%

$89,775 to

$145,955

+16.52%

$145,955 to

$166,280

+17.84%

>$166,280

+20.3%

Newfoundland and Labrador

(紐芬蘭與拉布拉多省)

$0 to $39,147

8.7%

$39,147.01 to 78,294

+14.5%

$78,294.01 to

139,780

+15.8%

$139,780.01 to 195,693

+17.8%

$195,693.01 to $250,000

+19.8%

$250,000.01 to $500,000

+20.8%%

$500,000.01 to $1,000,000

+21.3%

Northwest Territories

(西北領地)

$0 to $45,462

5.9%

$45,462.01 to $90,927

+8.6%

$90,927.01 to $147,826

+12.2%

>$147,826.01

+14.05%


Nova Scotia

(諾華斯高沙省)

$0 to

29,590

8.79%

$29,590.01 to 59,180

+14.95%

$59,180.01 to 93,000

+16.67%

$93,000.01 to 150,000

+17.5%

>$150,000

+21%

Nunavut

(努納武特地區)

$0 to $47,862

4%

$47,862.01 to $95,724

+7%

$95,724.01 to$155,625

+9%

>$155,625

+11.5%

Ontario

(安大略省)

$0 to

$46,226

5.05%

$46,226.01 to $92,454

+9.15%

$92,454.01 to 150,000

+11.16%

$150,000.01 to 220,000

+12.16%

>$220,000

+13.16%

Quebec

(魁北克省)

Prince Edward Island

(愛德華王子島省)

$0 to 31,984

​9.8%

$31,984 to $63,969

+13.8%

>$63,969

+16.7%

Saskatchewan

(薩斯喀徹溫省)

$0 to $46,773

​10.5%

$46,773.01 to $133,638

+12.5%

>$133,638

+14.5%

Yukon

(育空地區)

$0 to $50,197

6.4%

$50,197.01 to $100,392

+9%

$100,392.01 to $155,625

+10.9%

$155,625 to 500,000

+12.8%

>$500,000

+15%

加拿大稅項繁多,如果你想更了解自己在加拿大稅務之中的個人所得稅,可以使用加拿大官方稅務計算機,初步計算日後到底要交多少稅!


如何理解加拿大的稅率等級

為了更好地理解加拿大稅收是如何運作,我們先來定義幾個術語。


➤稅級:是應稅收入的「桶」;收入越高,這個桶就越大。

➤稅率:指你為你的收入水平支付多少稅款,你的收入越高,你的稅級稅率就越高。

➤邊際稅率:是指你在接下來的1元收入中所支付的稅率,你的收入越高,邊際稅率就越高。

簡單地說,加拿大的累進稅制是為了讓較低收入人士以較低的稅率納稅,而較高收入者以較高的稅率納稅。




有甚麼途徑可以從加拿大政府中得到補貼/減稅?

失業保險EI補貼

加拿大聯邦與省級所得稅稅率隨著通貨膨脹指數不斷上升,失業保險EI補貼以及繳費金額從$54,200增加到$56,300。


「TFSA」免稅帳戶

在2021年,免稅儲蓄的年度限額為$6,000。如果你自2009年以來TFSA帳戶零貢獻,那麼到2021年一共可以投入$75,500上限。


對撫養孩子為人父母的稅務優惠“Tax Breaks for Parents”

* 從2020年開始,失業金EI收入不再計入總收入計稅,這意味著一個收到EI 及各種收入達到$45,000的納稅人,口袋裡會多出$1,800

* 加拿大自由黨承諾收養孩子的父母可享受15週產假

* 小孩牛奶金,2021年,父母可為6歲以下的小孩獲得最高福利$6,765;6-17歲小孩可獲得$5,708加元

* 對有家裡有18歲以下的殘疾孩子的家長,稅務優惠幾乎翻倍,意味著家長每年多收到$2,800免稅收入


對擁有多個住房的納稅人“Rule Changes for Multi-UnitResidential Properties”

在一般的情況下,當房屋的用途發生變化,比如自住房變成出租房,稅務上視同賣出並同時買進。但是從2019年3月18號開始,這個政策不再適用,新政策是等以後房屋真正賣掉那天再計算增值收入。另外,在一定條件下,自住房可多指定4年,這意味著更多的自住房增值免稅。


對退休老年人的稅收優惠“Tax Breaks for Seniors”

* 年齡75歲以上並且年收入少於$77,580,從2020年7月開始,老年進OAS每一年增加$729。

* 如果夫妻一方去世,另一方享受的加拿大社保CPP的,從原來的$57,400的供款提高到$58,700。在世的一方年齡65歲以上並且沒有CPP領取的,可享有去世的一方60%的退休金(年齡60-64歲的,只享有37.5%)。

* 年滿85歲的老年人可以考慮 Advanced Life Deferred Annuities 的變化。


對第一次購買自住房的優惠“Home Buyers Plan” (HBP)

從2019年3月19日開始,納稅人可以從RRSP免稅取出$35,000(以前是$25,000)。這也意味著夫妻一共可以從他們的RRSP帳戶取出$70,000用於房屋首府,並且不用繳稅。


對員工股票期權的限制“EmployeeStock Options”

當前,僱員行使股權時,可以要求扣除期權收益的50%,從而獲得類似資本收益的稅收待遇。2019年加拿大聯邦預算設定股權年度上限為$20萬,但此變化只對那些大型、歷史悠久的企業,初創企業不受影響。


購買大麻可作為醫療費用抵扣

隨著大麻合法化,加拿大聯邦政府準備修改稅法。從2018年10月16號開始,患者購買大麻的費用可以作為醫療費用抵扣。


加拿大培訓稅收抵扣

此福利幫助那些因技術變化而導致勞動力中斷的納稅人。如果滿足基本條件:年齡在26歲至65歲之間,加拿大稅務居民,一年內合格收入在$1萬至$15萬,納稅人將有資格獲得最高每年$250的稅收抵扣。









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